Vijf fiscale bespaartips
voor december

De laatste maand van het jaar is weer aangebroken. Hét moment om te kijken naar fiscale mogelijkheden voordat het jaar eindigt. Wat kunt u dit jaar nog fiscaal regelen? In dit artikel zetten we vijf concrete fiscale bespaartips voor u als ondernemer in de echte economie op een rij.

Let op! Een deel van de bespaartips is gebaseerd op wijzigingen per 1 januari 2025 die wel al door de Tweede Kamer zijn aangenomen, maar waarover de Eerste Kamer nog moet stemmen.

1.    Gebruik de vrije ruimte van de werkkostenregeling optimaal

Als werkgever kunt u uw werknemers belastingvrije vergoedingen of verstrekkingen geven binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). In 2024 geldt een vrije ruimte van 1,92% van de loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het bedrag daarboven.

Tip! Besteed eventuele resterende ruimte vóór 31 december. Niet gebruikte ruimte vervalt aan het einde van het jaar en schuift dus niet door naar 2025.

Let op! In 2025 stijgt de vrije ruimte licht naar 2% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het bedrag daarboven.

2.    Keer in 2024 nog dividend uit en/of stel dit deels uit naar 2025

Keert u dividend uit in 2024? Over dividend tot € 67.000 (of € 134.000 met fiscale partner) betaalt u in 2024 24,5% belasting. Boven deze grens geldt een tarief van 33%. In 2025 daalt het hoge tarief naar 31%. Om die reden kunt u dividenduitkeringen hoger dan € 67.000 of € 134.000 misschien beter uitstellen tot 2025. U profiteert dan in 2025 tot € 67.804 (en fiscale partners gezamenlijk tot € 135.608) ook weer van het lage tarief van 24,5% en daarboven betaalt u 31% in plaats van 33%.

Tip!  Overweeg dit jaar dividend uit te keren binnen de lage tariefgrens. Voor hogere bedragen kan uitstel tot 2025 gunstiger zijn.

Let op! De keuze wanneer u het beste uw dividend kunt uitkeren, vraagt om maatwerk. Neem contact op met één van onze adviseurs om u hierbij te adviseren.

3.    Box 3: Vraag ambtshalve vermindering aan en overweeg groene beleggingen

Er is veel veranderd in box 3. De Hoge Raad bepaalde in 2024 dat werkelijke rendementen, als deze lager zijn, voor belastingheffing gelden vanaf 2025. Echter zijn deze plannen nog onzeker na een negatief advies van de Raad van State.

Verzoek om vermindering

Dien vóór 1 januari 2025 een verzoek om ambtshalve vermindering in als uw werkelijke rendement in box 3 lager was dan het forfaitaire rendement voor uw definitieve aanslag inkomstenbelasting 2019. Dit geldt als uw aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. Zonder dit verzoek kunt u in 2025 geen beroep doen op het oordeel van de Hoge Raad uit juni 2024.

Groene beleggingen

Overweeg de aankoop van groene beleggingen voor een vrijstelling in box 3 en een extra heffingskorting. Hoewel de vrijstelling op 1 januari 2025 lager is dan in 2024 – rond de €26.000 en voor fiscale partners gezamenlijk rond de €52.000 – en de heffingskorting in 2025 nog maar 0,1% bedraagt (in 2024 nog 0,7%), leveren groene beleggingen toch nog een voordeel op. Dit blijft ook zo in 2026.

Let op! Vanaf 2027 worden de vrijstelling en de extra heffingskorting afgeschaft.

4. Maak in 2024 gebruik van de geldende schenkingsvrijstellingen

Schenkingen in 2024 zijn gunstig. Wilt u dit jaar nog schenken? Dan kunt u mogelijk gebruikmaken van schenkingsvrijstellingen. Er is dan geen schenkbelasting verschuldigd.

Voor schenkingen aan kinderen kunt u in 2024 gebruikmaken van een vrijstelling van €6.663. Onder voorwaarden kunt u ook eenmalig gebruikmaken van een verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar, welke in 2024 €31.813 bedraagt. Schenkt u eenmalig voor een dure studie? Dan is de verhoogde vrijstelling, onder voorwaarden, in 2024 zelfs €66.268. Schenkt u in 2024 aan uw kleinkinderen, andere familieleden of derden? Dan bedraagt de vrijstelling €2.658.

Tip! Doet u een schenking in 2024? Dan is uw vermogen in box 3 op 1 januari 2025 lager.

5. Koop een lijfrente

Met een lijfrente spaart u voor uw pensioen. Lijfrentepremies zijn onder strikte voorwaarden aftrekbaar. Daarbij gelden per jaar maximale bedragen die u kunt aftrekken. Deze maximale bedragen zijn afhankelijk van de hoogte van uw pensioentekort, uitgedrukt in uw jaarruimte en uw reserveringsruimte. Onze adviseurs kunnen voor u berekenen hoeveel uw maximale aftrek bedraagt.

Let op! Om de lijfrentepremie nog in 2024 af te trekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2024, moet u de premie wel uiterlijk 31 december 2024 betaald hebben.

Naast het voordeel van de lijfrenteaftrek, zal door de betaling van de lijfrentepremie ook uw vermogen in box 3 op 1 januari 2025 lager zijn.