Vijf laatste fiscale tips
voor deze decembermaand

Het is bijna tijd om afscheid te nemen van 2023 en dus doet u er goed aan nog even na te denken over zaken die u onder meer fiscaal nog dit jaar kunt regelen. Hier zijn vijf tips om uw fiscale situatie te verbeteren voordat de klok twaalf uur slaat.

1. Schenk belastingvrij

Ook dit jaar kunt u weer gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstellingen voor schenkingen. Dat betekent dat u uw kinderen tot € 6.035 kunt geven zonder dat zij daar belasting over hoeven te betalen. Voor uw kleinkinderen of andere personen, zoals een vriend of nicht, is de vrijstelling € 2.418.

Een bijkomend voordeel voor u is dat het bedrag van de schenking niet meer meetelt in box 3 op 1 januari 2024 en dat dit u wellicht nog een belastingbesparing oplevert.

2. Benut de vrije ruimte van de werkkostenregeling maximaal

Via de werkkostenregeling (WKR) kunt u uw personeel zaken onbelast vergoeden en verstrekken. De vrije ruimte bedraagt dit jaar 3% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het bedrag daarboven. Benut deze vrije ruimte in de WKR maximaal als u iets extra’s voor uw werknemers wilt doen. Bedenk dat de vrije ruimte volgend jaar een stuk minder is, namelijk over de eerste € 400.000 van uw loonsom nog slechts 1,92%. De vrije ruimte over het bedrag daarboven blijft ook in 2024 1,18%. U mag een restant van uw vrije ruimte van 2023 niet meenemen naar 2024.

3. Koop een lijfrente en betaal op tijd!

Een lijfrente is een manier om uw pensioen aan te vullen als u een tekort heeft. Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u een lijfrente kopen en deze in aftrek brengen op uw inkomen. De mogelijkheden hiertoe zijn dit jaar sterk verruimd als gevolg van de invoering van de nieuwe Pensioenwet. Let wel op dat u de premie nog in 2023 betaalt, dus uiterlijk op 31 december 2023.

Een bijkomend voordeel is dat de betaalde premies uw vermogen verminderen en zodoende wellicht een voordeel opleveren ten aanzien van de te betalen belasting in box 3 in 2024.

4. Bereid u voor op wijziging minimumloon

Per 1 januari 2024 gaat het minimumloon met 3,75% omhoog. Bovendien wordt het minimumuurloon ingevoerd. Vanaf 2024 bestaat geen wettelijk dag-, week- of maandloon meer. Dit betekent waarschijnlijk een aanpassing in uw salarisadministratie als u minimumloners in dienst heeft. Er moet daarvoor ook nog een en ander worden doorgerekend en aangepast, want het minimumuurloon is gebaseerd op een werkweek van 36 uur. Voor werknemers met een minimumloon die meer dan 36 uur per week werken, gaan de loonkosten daardoor extra omhoog.

5. Deel dividend uit, of wacht juist nog even!

Het tarief van box 2 gaat in 2024 veranderen. Nu bedraagt het tarief nog 26,9%, vanaf volgend jaar bedraagt het tarief 24,5% over de eerste € 67.000 aan inkomen (bij aanwezigheid van een fiscale partner € 134.000 voor de fiscale partners gezamenlijk) en in ieder geval 31%, maar waarschijnlijk zelfs 33% over het meerdere.

Dit laatste percentage moet nog goedgekeurd worden door de Eerste Kamer, maar het is zeker dat het opnemen van veel dividend in 2024 duurder wordt. Daarom is het verstandig om nu al na te gaan wanneer u dividend wilt uitkeren: nog in 2023 of pas in 2024? Omdat dit afhangt van uw persoonlijke situatie, helpen wij u graag met een deskundig advies.