Willekeurig afschrijven in 2023
op nieuwe bedrijfsmiddelen:
dit zijn de voorwaarden

Heeft u als ondernemer in 2023 geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen? Dan kunt u mogelijk gebruik maken van de willekeurige afschrijving. In 2022 werd namelijk een aantrekkelijke regeling geïntroduceerd: de willekeurige afschrijving in het jaar 2023. Hiermee mag u onder voorwaarden 50% van het investeringsbedrag van een nieuw bedrijfsmiddel willekeurig in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting afschrijven. Deze eenmalige regeling was onderdeel van het mkb-pakket en had als doel om investeringen in 2023 te stimuleren. De regeling is grotendeels gelijk aan de regeling zoals die in de nasleep van de kredietcrisis in 2013 gold. In dit artikel leest u wat de voorwaarden zijn. 

Willekeurig afschrijven in 2023

Voor het jaar 2023 mag u op nieuwe bedrijfsmiddelen maximaal 50% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten willekeurig in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting afschrijven. Hiermee kunt u uw winst verlagen en betaalt u dus over 2023 minder belasting. Het restant moet u in latere jaren regulier afschrijven. U mag op meerdere bedrijfsmiddelen willekeurig afschrijven.  

Let op! Vanaf 2024 gelden weer de gebruikelijke regels voor afschrijven. 

Voor welke bedrijfsmiddelen kunt u willekeurig afschrijven?

Er gelden een aantal voorwaarden voor willekeurig afschrijven. Allereerst moet er sprake zijn van nieuwe bedrijfsmiddelen waarvoor de investeringsverplichtingen in 2023 is aangegaan of waarvoor in 2023 voortbrengingskosten zijn gemaakt. Het gaat daarbij bijvoorbeeld om het tekenen van een offerte. Bovendien moeten de bedrijfsmiddelen vóór 2026 in gebruik worden genomen. Tenslotte geldt dat je niet meer willekeurig mag afschrijven dan de kosten die in 2023 gemaakt zijn. 

Uitgezonderde bedrijfsmiddelen zijn:

• Gebouwen.
• Schepen.
• Vliegtuigen.
• Bromfietsen en motorrijwielen.
• Personenauto’s die niet zijn bestemd voor het beroepsvervoer over de weg, met uitzondering van nulemissieauto’s zoals een elektrische auto.
• Immateriële activa.
• Dieren.
• Voor het openbaar verkeer openstaande wegen en paden.
• Bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om – direct of indirect – hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan derden, uitgezonderd bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om voor korte duur te worden verhuurd aan opeenvolgende huurders. Denk bijvoorbeeld aan de verhuur van een bedrijfspand.
• Bedrijfsmiddelen waarop al willekeurig wordt afgeschreven via bijvoorbeeld de Vamil. Welke bedrijfsmiddelen dit kunnen zijn vindt u terug op de Milieulijst 2023.

Beoordeel uw subsidiemogelijkheden bij uw aangifte in 2023 

Beoordeel bij het opstellen van uw aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting en de berekening van de verschuldigde belasting of u in aanmerking komt voor (fiscale) subsidiemogelijkheden zoals de EIA, MIA en KIA. Door gebruik te maken van deze (fiscale) subsidiemogelijkheden kunt u belasting besparen.