Privégebruik auto van de zaak:
dit zijn de bijtellingsregels voor 2025

De Belastingdienst heeft een nieuw overzicht gepubliceerd met de verschillende bijtellingspercentages die gelden voor het privégebruik van een auto van de zaak. Hoe wordt dit berekend en wat zijn de nieuwe percentages voor 2025? In dit artikel zetten we dit voor u op een rij.

Wat is bijtelling en hoe wordt het berekend?

Als u een auto aan uw werknemer ter beschikking stelt, gaat de Belastingdienst ervan uit dat deze ook privé wordt gebruikt. Dit geldt als loon in natura, waarop loonheffingen van toepassing zijn. U berekent de bijtelling over de cataloguswaarde van de auto. Dit geldt ook als u de volledige kosten van een privéauto vergoedt. De hoogte van de bijtelling hangt af van:

• De CO2-uitstoot van de auto.
• De datum van eerste toelating (vóór of na 1 januari 2017).
• Of de datum van eerste toelating afwijkt van de eerste tenaamstelling.

Bijtelling voor auto’s met CO2-uitstoot

Voor auto’s met CO2-uitstoot geldt het volgende bijtellingspercentage, afhankelijk van de datum van eerste toelating:

Let op! Bij oudere auto’s (15+ jaar) gebruikt u de waarde in het economisch verkeer als basis, niet de oorspronkelijke cataloguswaarde.

Hoe werkt de bijtelling voor elektrische auto’s?

Elektrische auto’s krijgen een korting op de standaardbijtelling. Hoeveel korting u krijgt en over welke cataloguswaarde (‘cap’) deze wordt berekend, hangt af van de datum van de eerste toelating. De korting varieert per jaar tussen 5% en 14%. Hierdoor ligt de bijtelling tussen 8% en 17%. Ook geldt een maximum cataloguswaarde waarop de korting wordt toegepast, variërend van € 30.000 tot € 45.000.

Heeft een auto recht op korting op de standaardbijtelling? Dan geldt deze voor de maand van eerste toelating plus 60 volle maanden. Daarna wordt de korting opnieuw vastgesteld volgens de dan geldende regels. Vervolgens verandert de bijtelling ook als de wet wijzigt.

Bijtelling elektrische auto’s (eerste toelating op of na 1 januari 2017)

Waterstof- en zonnecelauto’s hebben geen cap. De korting wordt berekend over de volledige cataloguswaarde.

Bijtelling elektrische auto’s (eerste toelating vóór 1 januari 2017)

Bij elektrische auto’s die vóór 2017 voor het eerst op de weg kwamen, bepaald de eerste tenaamstelling de korting. Dit kan afwijken van de datum van de eerste toelating.

Let op! De datum van eerste toelating is de datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen in Nederland of daarbuiten. Bij nieuwe auto’s is dit de datum waarop het kenteken is afgegeven. Voor geïmporteerde auto’s kan deze datum afwijken.

In overzicht:

Ook hier geldt: waterstof- en zonnecelauto’s hebben geen cap. De korting wordt berekend over de volledige cataloguswaarde.

Minimumbijtellingspercentages

De vastgestelde bijtellingspercentages zijn minimumpercentages. Bij excessief privégebruik kan de Belastingdienst een hogere bijtelling opleggen. De Belastingdienst moet in dat geval aantonen dat het privégebruik hoger is dan normaal.