Contact
Vestigingen
DRV Online
Zoeken
Ondanks de demissionaire status van het kabinet gaat Prinsjesdag 2025 dit jaar gewoon weer gepaard met nieuwe wetswijzigingen. Omdat geen van de plannen controversieel is verklaard, kan het kabinet alle eerder aangekondigde plannen nog steeds voorleggen aan de Tweede en Eerste Kamer. Voor mkb-ondernemers betekent dit dat er belangrijke wijzigingen op stapel staan, met impact op personeel, vermogen en bedrijfsvoering. Wat kunt u verwachten? In dit artikel zetten wij de belangrijkste voorstellen voor u op een rij.
-
-
- Hogere belasting op zakelijke leaseauto’s met CO2-uitstoot per 2027
- Wijzigingen rondom het minimumloon in 2026 en 2027
- Mogelijk hogere belasting in box 3
- Mogelijk hogere inkomstenbelasting voor ondernemers
- Fiscale aanpak van ongelijke verdeling goederengemeenschap en verrekenbeding
- Versoepeling RVU verlengd tot en met 2028, maar tarief stijgt
- Geen btw-verhoging cultuur, sport en media, wél voor kort verblijf
- Bijzonder Belastingplan in verkiezingstijd: wat betekent dit voor u als ondernemer?
- Inschatting van Moore DRV voor Prinsjesdag
-
Let op! Dit artikel bevat voorstellen van het kabinet die de komende periode in het parlement worden behandeld. De voorstellen zijn dus niet definitief.
1. Hogere belasting op zakelijke leaseauto’s met CO2-uitstoot per 2027
Heeft u werknemers die rijden in een auto van de zaak? Dan is het belangrijk om vooruit te kijken naar 2027. Het kabinet wil vanaf dat jaar namelijk de zakelijke leasemarkt strakker gaan normeren. Het doel: dat er alleen nog volledig emissievrije auto’s van de zaak worden uitgegeven voor privégebruik.
Het kabinet stelt daarom een stevige fiscale maatregel voor. Als u vanaf 2027 een brandstofauto aan een werknemer beschikbaar stelt die deze ook privé mag gebruiken, dan betaalt u als werkgever een pseudo-eindheffing van 52% over de bijtelling van die auto. De heffing valt onder de loonbelasting en geldt alleen voor auto’s die CO2 uitstoten én privé worden gebruikt.
Elektrische auto’s vallen buiten deze regeling, net als voertuigen die uitsluitend zakelijk worden ingezet. De maatregel moet werkgevers stimuleren om over te stappen op emissievrije mobiliteit.
2. Wijzigingen rondom het minimumloon in 2026 en 2027
Op Prinsjesdag 2025 worden naar verwachting diverse aanpassingen aan het minimumloon aangekondigd. Deze wijzigingen kunnen directe gevolgen hebben voor uw loonkosten en personeelsbeleid.
Stijging minimumjeugdloon per 2027
Volgens de Voorjaarsnota 2025 gaat het minimumjeugdloon per 1 januari 2027 omhoog. Voor jongeren tussen de 16 en 20 jaar stijgt het loonpercentage ten opzichte van het wettelijk minimumloon voor 21 jaar en ouder.
- 20 jaar: van 80% naar 87,5%
- 19 jaar: van 60% naar 75%
- 18 jaar: van 50% naar 62,5%
- 17 jaar: van 39,5% naar 50%
- 16 jaar: van 34,5% naar 40%
Afschaffing bbl-loonstaffel
Begin juli 2025 kondigde de demissionaire minister van OCW aan om vanaf 2027 ook de zogenaamde loonstaffel voor de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) af te schaffen. Studenten die een mbo-opleiding volgen via de bbl krijgen dan recht op het volledige minimumjeugdloon dat bij hun leeftijd hoort. Dit betekent dat ook leerwerkplekken duurder kunnen worden.
Beperking inhouding huisvestingskosten
Verder stelt het kabinet voor om het percentage dat werkgevers voor huisvestingskosten mogen inhouden op het minimumloon vanaf 2026 jaarlijks te verlagen met 5%. Dit kan gevolgen hebben voor regelingen rondom personeelshuisvesting, zoals bij seizoensarbeid of internationale werknemers.
3. Mogelijk hogere belasting in box 3
Voor ondernemers met privévermogen in box 3 staan er belangrijke wijzigingen op stapel. Zoals eerder aangekondigd, bevestigt het kabinet naar verwachting op Prinsjesdag 2025 dat het forfaitair rendement op overige bezittingen (zoals beleggingen, crypto en tweede woning) in 2026 en 2027 stijgt naar 7,78%. Tegelijkertijd daalt het heffingsvrije vermogen van € 57.684 (in 2025) naar € 51.396 in 2026 en 2027. Dat betekent dat u mogelijk meer belasting gaat betalen over uw vermogen.
Tip! Sinds de invoering van de tegenbewijsregeling heeft u als belastingplichtige de mogelijkheid om aan te tonen dat uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire percentage. In dit artikel en deze blog kunt u hier meer over lezen.
4. Mogelijk hogere inkomstenbelasting voor ondernemers
Op Prinsjesdag 2025 worden diverse aanpassingen in de inkomstenbelasting verwacht die relevant zijn voor de fiscale positie van ondernemers.
Stakingsaftrek en meewerkaftrek worden afgebouwd
De stakingsaftrek is een belastingvoordeel bij het beëindigen van een onderneming. Dit voordeel wordt per 2026 verlaagd van €3.630 naar €908 en verdwijnt volledig in 2030. Ook de meewerkaftrek, bedoeld voor ondernemers van wie de partner meewerkt in de zaak, wordt vanaf 2027 met 75% verminderd en eveneens per 2030 afgeschaft.
Beperkte inflatiecorrectie
De jaarlijkse inflatiecorrectie op belastingschijven en heffingskortingen beperkt door het kabinet. Waar deze correctie normaal voor 51% wordt toegepast, wordt dit vanaf 2026 teruggebracht naar 46,2%. Dit betekent dat uw belastingdruk (ook als particulier) relatief kan toenemen, zeker bij stijgende prijzen.
5. Fiscale aanpak van ongelijke verdeling goederengemeenschap en verrekenbeding
Het kabinet wil via het Belastingplan 2026 een nieuwe maatregel invoeren die schenk- of erfbelasting oplegt bij elke ontbinding van een huwelijksgoederengemeenschap of bij elk toegepast verrekenbeding. Dit geldt in situaties waarbij aan een partner meer toekomt dan de helft van de gemeenschap of de te verrekenen som.
Aanleiding is een arrest van de Hoge Raad, waarin een verdeling van 90%-10% zonder heffing werd toegestaan. Het kabinet vindt dit ongewenst en wil voortaan alle ongelijke verdelingen belasten. Ook als deze niet in het zicht van overlijden plaatsvinden.
Let op! Alleen ongelijke verdelingen die in de goederengemeenschap of een verrekenbeding zijn overeengekomen vóór 18 april 2025 vallen buiten deze regeling.
6. Versoepeling RVU verlengd tot en met 2028, maar tarief stijgt
Voor werkgevers die gebruikmaken van de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) komt er goed én minder goed nieuws. De versoepeling van de pseudo-eindheffing wordt verlengd tot en met 2028. Dit betekent dat u tot een bedrag van de drempelvrijstelling (in 2025: €2.273 per maand) géén 52% pseudo-eindheffing betaalt.
Daarnaast verhoogt het kabinet het budget, waardoor de vrijstelling met €300 per maand stijgt. Voorwaarde is wel dat u RVU’s inzet voor werknemers die door de zwaarte van hun werk niet gezond kunnen doorwerken tot de AOW-leeftijd.
Let op! Om deze verlenging te financieren, stijgt het tarief van de pseudo-eindheffing vanaf 2026 stapsgewijs naar 65% in 2028.
7. Geen btw-verhoging cultuur, sport en media, wél voor kort verblijf
De eerder aangekondigde btw-verhoging van 9% naar 21% gaat niet door. Op Prinsjesdag 2025 wordt een wetswijziging verwacht waarmee het kabinet deze verhoging terugdraait. Dat betekent dat het btw-tarief vanaf 1 januari 2026 9% blijft voor bijvoorbeeld kaartjes voor theater, sportevenementen en media-abonnementen.
Let op! De btw-verhoging geldt wél voor het kort verblijf in het kader van hotel-, pension- en vakantiebestedingsbedrijven. Daar stijgt het btw-tarief vanaf 1 januari 2026 naar 21%. Dit kan gevolgen hebben voor ondernemers in de recreatie- en verblijfssector.
8. Bijzonder Belastingplan in verkiezingstijd: wat betekent dit voor u als ondernemer?
Het kabinet is demissionair. Dit betekent dat het lopende zaken mag afhandelen, maar nieuwe politieke keuzes overlaat aan zijn opvolger. Toch ligt er op Prinsjesdag gewoon een Belastingplan op tafel. De behandeling daarvan verloopt dit jaar anders dan normaal: de schriftelijke behandeling vindt nog plaats onder de huidige Tweede Kamer, terwijl de plenaire behandeling en stemming worden doorgeschoven naar de nieuwe Tweede Kamer, die naar verwachting medio november wordt geïnstalleerd.
Voor u als ondernemer betekent dit dat de fiscale koers voor 2026 nog niet volledig vaststaat. Het kabinet doet wel voorstellen, maar het is afwachten welke plannen uiteindelijk worden aangenomen en wat de nieuwe politieke verhoudingen zullen brengen.
Deze unieke situatie vraagt om extra alertheid! Het loont om de ontwikkelingen goed te volgen, zodat u tijdig kunt anticiperen op fiscale veranderingen die uw onderneming raken. Uiteraard helpen wij u de ontwikkelingen te duiden.
9. Inschatting van Moore DRV voor Prinsjesdag
Voor Prinsjesdag 2025 verwachten we geen groot fiscaal spektakel, maar misschien zit het vuurwerk wel in de verkiezingen en de behandelingen van het Belastingplan 2026 in de Eerste en Tweede Kamer.
Wat kunt u van ons verwachten op Prinsjesdag?
Op Prinsjesdag, dinsdag 16 september wordt het pakket Belastingplan 2026 onthuld. Trouw aan onze traditie stellen wij een top 10-lijst samenstellen van de belangrijkste voorgestelde veranderingen. Daarnaast voorzien wij u van een overzichtelijk whitepaper dat de voorgestelde wijzigingen per thema in detail behandelt. Bij goedkeuring worden de plannen meestal vanaf 1 januari van het volgende jaar van kracht.
Tip! Bent u benieuwd wat de plannen van Prinsjesdag 2025 concreet voor u als ondernemer betekenen? Dan nodigen wij u graag uit voor één van onze kennissessies. Op woensdag 17 september in Breda en donderdag 18 september in Naaldwijk praten onze fiscalisten u volledig bij over de belangrijkste veranderingen, de kansen die hieruit voortkomen en de aandachtspunten voor uw onderneming.
