In België wordt de
meerwaardebelasting ingevoerd:
dit betekent het voor u

Tijdens de zomer van 2025 heeft de Belgische regering ontwerpteksten goedgekeurd voor een nieuwe meerwaardebelasting (solidariteitsbijdrage) op financiële activa. De parlementaire goedkeuring moet nog volgen, maar het is duidelijk dat België vanaf 1 januari 2026 een fundamentele hervorming in de personenbelasting voorbereidt. U leest hier wat de voorgestelde maatregel precies inhoudt en wat dit voor u als Belgische fiscaal inwoner betekent.

Wat houdt de voorgestelde maatregel in?

De nieuwe belasting zou gelden voor Belgische fiscaal inwoners, en voor rechtspersonen die onderworpen zijn aan de rechtspersonenbelasting (zoals vzw’s of private stichtingen). Ze heeft betrekking op meerwaarde die buiten een beroepsactiviteit worden behaald bij de verkoop van:

• aandelen (beleggingsportefeuilles en belang in vennootschappen),

• obligaties, fondsen en derivaten,

• crypto-activa en valuta,

• bepaalde verzekeringscontracten (tak 21, 23 en 26).

De standaardheffing bedraagt 10%, met een jaarlijkse vrijstelling van € 10.000 (indexeerbaar en overdraagbaar tot € 15.000 over vijf jaar). Meerwaarde onder normaal beheer van privévermogen vallen dus in principe in de heffing, terwijl beroepsmatige winsten en meerwaarde bij schenkingen of erfenissen buiten schot blijven.

Specifieke regels voor grote participaties

Voor aandeelhouders met een belang van minstens 20 % in een vennootschap wordt een afzonderlijk regime ingevoerd. De eerste € 1 miljoen aan meerwaarde blijft onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld, gevolgd door getrapte tarieven van 1,25 % tot 5 % tot € 10 miljoen. Daarboven geldt het gewone tarief van 10 %.

Daarnaast blijft een heffing van 33 % bestaan voor interne overdrachten van aandelen aan vennootschappen die de belastingplichtige (alleen of met familie) controleert – om “eigen” verkopen aan de eigen holding te blijven belasten. Ook meerwaarde gerealiseerd via een abnormaal beheer van privévermogen blijft getaxeerd aan 33% (plus gemeentebelasting).

Waardebepaling en overgangsregeling

De maatregel geldt enkel voor meerwaarde gerealiseerd vanaf 1 januari 2026. Er wordt voorzien in een zogenaamd fotomoment op 31 december 2025: de waarde van uw financiële activa op die datum bepaalt het vertrekpunt voor toekomstige belastingen. Voor niet-genoteerde aandelen zal de belastingplichtige kunnen kiezen tussen meerdere waarderingsmethoden, waaronder een onafhankelijke waardering door een bedrijfsrevisor of accountant.

Wat betekent dit concreet voor u?

Deze hervorming kan belangrijke gevolgen hebben voor uw persoonlijke vermogenssituatie, zeker als u Belgische fiscaal inwoner bent met:

• beleggingsportefeuilles of belangen in Belgische of Nederlandse vennootschappen,

• internationale activa (aandelen, fondsen, crypto, valuta),

• of geplande overdrachten of herstructureringen in 2025–2026.

Een tijdige voorbereiding kan helpen om te vermijden dat meerwaarde nodeloos in de heffing vallen, of om de waarde op 31 december 2025 gunstig vast te leggen.

Onze fiscalisten bij Moore DRV volgen het proces op met de Belgische collega’s van Moore Belgium en helpen u graag om de mogelijke impact voor uw persoonlijke situatie in kaart te brengen.