Verlaging Duitse btw: wat betekent het voor Nederlandse ondernemers?

De Duitse regering gaat de inzakkende economie stimuleren met een omvangrijk pakket aan maatregelen. Eén van die maatregelen is de tijdelijke verlaging van de Duitse btw-tarieven. Hierdoor gaat in Duitsland van 1 juli tot en met 31 december 2020 het algemene tarief voor de ‘Mehrwertsteuer’ omlaag van 19% naar 16% en het lage btw-tarief gaat van 7% naar 5%. Met deze maatregelen hoopt de Duitse regering de consumptie te bevorderen.

Wat zijn de precieze consequenties voor Nederlandse ondernemers?

Hoe de regeling er precies uit komt te zien, is op dit moment nog niet bekend. Zo is bijvoorbeeld nog niet duidelijk hoe wordt omgegaan met overgangssituaties, zoals met reeds ontvangen vooruitbetalingen voor prestaties in de tweede helft van dit jaar. Wel is al duidelijk dat deze tariefswijzigingen veel gevolgen heeft voor Nederlandse organisaties die te maken hebben met Duitse btw. Dat lichten we hieronder per punt toe.

Welke praktische gevolgen heeft de Duitse btw-verlaging?

Nederlandse ondernemers moeten rekening houden met diverse praktische gevolgen, zoals aanpassing van de btw-tarieven in de software, webshop, factuur lay-out, administratie en kassasysteem. Vanwege de inwerkingtreding per 1 juli 2020, moet dit op korte termijn worden gerealiseerd. En omdat het om een tijdelijke btw-verlaging gaat, moeten de aanpassingen vanaf 1 januari 2021 weer worden teruggedraaid.

Wat is de invloed op de afdracht en aftrek van de Duitse btw?

De Duitse btw-verlaging heeft ook gevolgen op de hoogte van de verschuldigdheid en aftrek van Duitse btw. Ook moeten contracten worden nagekeken op de eventuele consequenties, zoals bijvoorbeeld bij afspraken over bruto- of nettoprijzen. De verlaging geeft Nederlandse particulieren en ondernemers zonder (of met beperkt) recht op Duitse btw-aftrek, de mogelijkheid om investeringen zodanig te plannen dat zij profiteren van het tijdelijk lagere Duitse btw-tarief.

Wat is het gevolg voor de verkoop in Duitsland, bijvoorbeeld via een webshop?

Als u producten verkoopt aan particulieren in Duitsland (bijvoorbeeld via een webshop) dan kan de btw-verlaging ertoe leiden dat u zich eerder in Duitsland moet registreren en Duitse btw moet afdragen. Dit is het geval als u op jaarbasis voor meer dan € 100.000 (excl. btw) aan particulieren in Duitsland levert. In deze animatie en het artikel over verkoop via webshops aan het buitenland leggen we de btw-gevolgen haarfijn uit.