Heeft u wel recht op aftrek voor werkruimte?

Veel zzp’ers werken vanuit hun woning, maar kunnen daarvoor geen kosten aftrekken. Wanneer kan dat wel en wat nu als er ten onrechte toch kosten in aftrek op de winst zijn gebracht?

Meestal geen aftrek

Een woning wordt meestal niet tot het ondernemingsvermogen gerekend. In dat geval bestaat er voor een werkkamer ook geen recht op aftrek van kosten van de winst, tenzij het een zelfstandige werkkamer is waarin voldoende inkomen wordt verdiend.

Wanneer zelfstandig?

Een werkkamer is zelfstandig als deze een eigen in- of opgang heeft en eigen sanitair. U zou de werkkamer dus ook zonder problemen aan een derde moeten kunnen verhuren.

Voldoende inkomen

U moet in of vanuit uw werkkamer ook nog voldoende verdienen. Heeft u ook elders nog een werkkamer, bijvoorbeeld op uw kantoor, dan moet u minstens 70% van uw inkomen in de werkkamer aan huis verdienen. Heeft u elders geen werkkamer, dan moet u minstens 70% van uw inkomen in of vanuit de werkkamer verdienen en minstens 30% in de werkkamer.

Let op! Voldoet u niet aan beide eisen, dus de werkkamer is zelfstandig en u verdient uw inkomen in voldoende mate in of vanuit die werkkamer, dan kunt u geen kosten ten laste van de winst brengen.

Inspecteur kan navorderen

Heeft u toch kosten in aftrek gebracht, dan is er sprake van kwade trouw. De inspecteur kan dan navorderen, ook als uw aanslag al definitief vaststaat.