Kleine ondernemers opgelet!
Dit wijzigt er in de KOR vanaf 2025

De kleineondernemersregeling (KOR) verandert vanaf 1 januari 2025. Ondernemers kunnen de KOR dan flexibeler toepassen en er wordt een Europese KOR geïntroduceerd. Dit biedt nieuwe mogelijkheden voor Nederlandse ondernemers die zakendoen binnen de EU.  In dit artikel leest u wat deze veranderingen voor u als ondernemer betekenen en hoe u zich hierop kunt voorbereiden.

Wat is de kleine ondernemingsregeling (KOR)?

De kleine ondernemingsregeling (KOR) geldt voor kleine ondernemers met een omzet tot maximaal € 20.000 per jaar dat belast is met Nederlandse btw. Maakt u gebruik van de KOR, dan hoeft u geen btw in rekening te brengen aan uw afnemers, maar kunt u de door u betaalde btw ook niet aftrekken. De KOR is dus niet in alle situaties voordelig.

KOR wordt flexibeler: eis van 3 jaar verdwijnt

Vanaf 1 januari 2025 verdwijnt de eis om de KOR verplicht 3 jaar toe te passen. Vanaf dan kunt u zich op ieder moment voor de regeling afmelden, ongeacht hoelang u er gebruik van heeft gemaakt. Ook wijzigt de wachttijd voor het opnieuw aanmelden voor de KOR.  U hoeft vanaf 1 januari 2025 niet meer drie jaar te wachten om u opnieuw aan te kunnen melden voor de KOR.  De wachttijd is dan beperkt tot de rest van het jaar waarin u zich heeft afgemeld en het daaropvolgende jaar.

Voorbeeld
Meldt u zich op 24 september 2025 af voor de KOR, dan kunt u zich opnieuw aanmelden vanaf 1 januari 2027. Onder de oude regels was dit pas mogelijk op 15 maart 2028.

Tip! Aan- en afmelden voor de KOR kan vanaf 1 oktober 2024 via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Let op! Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland kunnen de KOR niet meer toepassen.

Europese kleine ondernemingsregeling (EU-KOR)

Vanaf 1 januari 2025 kunt u de KOR ook aanvragen voor EU-landen waarmee u zakendoet. U bepaalt zelf voor welke EU-landen u de KOR aanvraagt. U hoeft daar dan ook geen btw-aangiftes te doen. Wel moet u ieder kwartaal de Nederlandse Belastingdienst een overzicht (opgaaf) verstrekken van de omzet die u in het voorgaande kwartaal in de EU heeft behaald.

Wat zijn de eisen voor EU-KOR?

Wilt u als Nederlandse onderneming gebruikmaken van de EU-KOR, dan moet uw hoofdvestiging in Nederland liggen. De totale jaaromzet mag maximaal € 100.000 bedragen, opgeteld voor alle EU-landen inclusief Nederland.  Ook geldt de nationale omzetgrens van het EU-land waar u de vrijstelling wilt toepassen. Dit kan variëren per EU-land. In Nederland is de grens € 20.000.