Kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning: nieuwe regeling

Huidige regeling

Met een KEW, SEW of BEW kan onbelast een bedrag gespaard worden waarmee te zijner tijd de eigenwoningschuld afgelost kan worden. Het rente- of beleggingsvoordeel van de uitkeringen is onbelast als de uitkering wordt gebruikt ter aflossing van de eigen woning en de uitkering niet meer bedraagt dan:

• € 36.900 (2017) bij 15 t/m 19 jaar premiebetaling
• € 162.500 (2017) bij 20 jaar of langer premiebetaling

De bedragen gelden per belastingplichtige gedurende zijn/haar leven. Indien sprake is van fiscaal partnerschap kunnen beide partners op verzoek hun vrijstelling benutten, ook als slechts één van beide partners als gerechtigde is aangewezen.

Versoepeling tijdklemmen

In bepaalde uitzonderingsgevallen kan de vrijstelling ook benut worden als nog niet is voldaan aan de termijn van 15 of 20 jaar premiebetaling:

• het fiscaal partnerschap van de belastingplichtige is beëindigd;
• de belastingplichtige ontvangt schuldhulpverlening;
• de belastingplichtige verkoopt een eigen woning en direct daarna staat hem/haar nog steeds of opnieuw een eigen woning ter beschikking;
• er is vastgesteld dat de belastingplichtige financiële problemen heeft en daardoor niet meer in staat is om de woonlasten te voldoen.

Om gebruik te kunnen maken van de vrijstelling blijft de verplichting tot aflossing van de eigenwoningschuld bestaan. Alleen de minimaal vereiste looptijd vervalt.

Vervallen de tijdklemmen in 2017?

Op basis van een aangenomen amendement is toegezegd dat met ingang van 1 april 2017 in alle gevallen de 15- en 20-jaarstermijn komt te vervallen. Voldoende voor de vrijstelling is dan dat voldaan wordt aan de reguliere voorwaarden, namelijk dat jaarlijks premiebetaling of inleg heeft plaatsgevonden binnen een bandbreedte van 1:10 en dat de uitkering wordt aangewend voor aflossing van de eigenwoningschuld.

Op grond van de nieuwe regeling hoeven woningeigenaren niet langer 15 of 20 jaar te wachten met aflossen van hun hypotheek met een KEW, SEW of BEW. Veelal is een boetevrije aflossing echter beperkt tot 10% van de hoofdsom, zodat het verstandig kan zijn de hypotheek in delen af te lossen.

Aflossen wel of niet gunstig?

Als u een KEW, SEW of BEW heeft wilt u natuurlijk weten of het verstandig is om af te lossen. Dit is afhankelijk van diverse factoren, bijvoorbeeld de hoogte van de rente van de lening, de rentevaste periode, de resterende looptijd, het van toepassing zijnde inkomstenbelastingtarief waartegen de rente kan worden afgetrokken, de eventuele mogelijkheid om onbelast een schenking eigen woning van (schoon)ouders te kunnen ontvangen, de WOZ-waarde van uw woning etc.

Het is belangrijk dat bij het antwoord of u via het vrij laten vallen van een KEW, SEW of BEW kunt gaan aflossen op de lening eigen woning niet alleen naar het ‘nu’ wordt gekeken, maar moet passen in een totale fiscale financiële planning. De ervaring van klanten is dat een fiscale financiële planning inzicht en rust geeft en kan leiden tot belastingbesparende maatregelen. Onze financiële planningspecialisten informeren u graag nader.