Btw-suppletie vanaf 2025
binnen acht weken!

Vanaf 1 januari 2025 moet u een suppletie indienen binnen acht weken nadat u constateerde dat uw btw-aangifte onjuist of onvolledig was. In dit artikel leest u wat dit voor u betekent.

Btw-suppletie binnen acht weken

Is uw btw-aangifte onjuist of onvolledig, u heeft bijvoorbeeld te veel of te weinig btw aangegeven, dan bent u verplicht dit te corrigeren met een suppletie. Tot en met 2024 moest u dit zo spoedig mogelijk doen nadat u constateerde dat de aangifte onjuist was. Vanaf 2025 moet u dit binnen acht weken na deze constatering doen.

Let op! De regel dat u de suppletie moet indienen voordat u weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst al bekend was of zou worden met de onjuistheid of onvolledigheid, blijft in stand.

De termijn van acht weken is gelijk aan de termijn die geldt voor het indienen van een correctiebericht loonheffingen. Hiermee geldt dus voor de btw en de loonheffingen vanaf 2025 eenzelfde termijn.

Overgangsrecht

De termijn van acht weken geldt vanaf 1 januari 2025. Er geldt overgangsrecht voor ondernemers die vóór 1 januari 2025 al constateerden dat ze een suppletie moesten doen. Voor hen begint op 1 januari 2025 de termijn van acht weken te lopen. Zij moeten dus vóór 26 februari 2025 een suppletie indienen.

Suppletie € 1.000 of minder

Moet u € 1.000 of minder btw suppleren, dan doet u dat niet in een suppletie. U verwerkt deze correctie in de eerstvolgende btw-aangifte.

Vergrijpboete

Het niet (op tijd) indienen van een suppletie is een overtreding. Als sprake is van opzet of grove schuld kan de Belastingdienst hiervoor een vergrijpboete opleggen van maximaal 100% van de verschuldigde btw.

Let op! De Belastingdienst legt geen vergrijpboete op als het gaat om suppleties van € 1.000 of minder.

Belastingrente

De Belastingdienst berekent belastingrente als uw suppletie leidt tot een te betalen btw-bedrag. Als u over een kalenderjaar moet suppleren en een bedrag verschuldigd bent, kunt u de belastingrente voorkomen door vóór 1 april van het opvolgende jaar uw suppletie in te dienen. In dat geval berekent de Belastingdienst geen belastingrente.

Let op! Dient u vóór 1 april 2025 uw suppletie 2024 in, dan voorkomt u de belastingrente. Maar als u al eerder constateerde dat u btw over 2024 moest suppleren en u doet dit niet binnen acht weken na deze constatering, dan kan de Belastingdienst mogelijk wel een vergrijpboete opleggen. De deadline van 1 april 2025 is dus niet de enige deadline die van belang is.