Blijft de giftenaftrek
vennootschapsbelasting bestaan in
2025?

De Tweede Kamer heeft besloten dat de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (vpb) in 2025 blijft bestaan. De regeling ‘geven uit de vennootschap’ verdwijnt wel per 2025,  waardoor de giftenaftrek minder aantrekkelijk wordt. Hoe dat precies zit, leest u in dit artikel.

Wat is giftenaftrek in de vennootschapsbelasting?

Giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (vpb) is een regeling waarmee bedrijven giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of een steunstichting SBBI in mindering kunnen brengen op hun winst. Dit betekent dat bedrijven deze giften kunnen aftrekken van hun belastbare winst, waardoor ze minder belasting betalen. Dit kan tot een bedrag van € 100.000. De aftrek kan niet meer bedragen dan 50% van de winst.

Wat gebeurt er met de giftenaftrek vennootschapsbelasting in 2025?

Hoewel het kabinet op Prinsjesdag voorstelde om de giftenaftrek vennootschapsbelasting af te schaffen, wees de Tweede Kamer dit voorstel af. Dit betekent dat u als ondernemer ook in 2025 giften aan een ANBI of steunstichting SBBI kunt aftrekken van de winst.

Wat betekent het afschaffen van de regeling ‘geven uit de vennootschap’?

Het kabinet stemde wel in met het voorstel van om de regeling ‘geven uit de vennootschap’ vanaf 1 januari 2025 af te schaffen. Deze regeling bestaat pas sinds 2024.

Deze regeling zorgt ervoor dat giften boven het maximaal aftrekbare bedrag niet als belastbare voordelen in box 2 of als opbrengsten onder de dividendbelasting gelden. Als de Eerste Kamer instemt met het Belastingplan 2025, vervalt deze regeling per 1 januari 2025. Giften die het maximaal aftrekbare bedrag overschrijden, gelden dan als een uitdeling aan de aandeelhouder(s). Hierop wordt dividendbelasting ingehouden en deze giften worden belast in box 2. In 2025 geldt in box 2 een tarief van 24,5% of 31%, afhankelijk van de totale dividenduitkeringen in een jaar.

Tip! De aandeelhouder kan onder voorwaarden in privé gebruikmaken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting (IB).

Verandert de giftenaftrek in de inkomenstenbelasting (IB)?

De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft bestaan en wordt zelfs uitgebreid. Het plafond van de periodieke giftenaftrek in de IB wordt vanaf 2025 namelijk verruimd van € 250.000 naar € 1.500.000.

Sponsoring of reclame ook aftrekbaar?

Steunt uw vennootschap goede doelen door middel van sponsoring of reclame? Dan zijn deze kosten geen giften, maar zakelijke kosten. Net als andere bedrijfskosten zijn deze aftrekbaar van de winst. Datzelfde geldt voor uitgaven die u doet in het kader van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen.

Let op! Het behoud van de giftenaftrek in de Vpb, de afschaffing van de regeling ‘geven uit de vennootschap’ en de uitbreiding van het plafond van de periodieke giftenaftrek in de IB moeten nog worden goedgekeurd door de Eerste Kamer, en zijn dus nog niet definitief.