Innovatiebox mogelijk verruimd
in 2027: dit verandert voor uw bv

Ontwikkelt uw bv zelf nieuwe producten, processen of software? Dan profiteert u mogelijk van een lager belastingtarief via de innovatiebox. Het kabinet wil de forfaitaire regeling binnen de innovatiebox per 1 januari 2027 verruimen. Hierdoor kan uw jaarlijkse belastingvoordeel flink toenemen. In dit artikel leest u wat er verandert en wat dit voor uw onderneming betekent.

Hoe werkt de innovatiebox?

De innovatiebox stimuleert ondernemers om te investeren in onderzoek en ontwikkeling. Maakt uw bv winst met zelfontwikkelde innovaties? Dan betaalt u over deze winst mogelijk een effectief belastingtarief van 9%, in plaats van het reguliere tarief van maximaal 25,8%.

Om gebruik te maken van de innovatiebox, moet uw onderneming aan een aantal voorwaarden voldoen:

• Uw onderneming is belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting.
• Uw onderneming ontwikkelt zelf een immaterieel activum, zoals software.
• Uw onderneming beschikt over een WBSO-verklaring.

Normaal gesproken moet u onderbouwen welk deel van uw winst voortkomt uit uw innovatie. Met de forfaitaire regeling hoeft u dit niet afzonderlijk te berekenen. Deze vereenvoudigde methode bestaat sinds 2013.

Bij de forfaitaire regeling mag u 25% van uw winst aan de innovatiebox toerekenen, met een maximum van € 25.000 per jaar. U mag deze regeling toepassen in het jaar waarin uw innovatie tot stand komt en in de twee daaropvolgende jaren. Dit levert momenteel een maximale belastingbesparing op van ongeveer € 4.200 per jaar.

Verruiming innovatiebox vanaf 2027

Het kabinet stelt voor om de maximale winst die onder de forfaitaire regeling valt per 1 januari 2027 te verhogen. Het maximumbedrag stijgt daarmee van € 25.000 naar € 100.000 per jaar. De overige voorwaarden van de regeling blijven ongewijzigd.

Door deze verhoging komt een groter deel van uw winst in aanmerking voor het verlaagde belastingtarief van 9%. Afhankelijk van uw resultaat kan uw jaarlijkse belastingbesparing daardoor oplopen tot ongeveer € 16.800. Dit voordeel geldt maximaal drie jaar: het jaar waarin uw innovatie tot stand komt en de twee jaren daarna.

Hoeveel belastingvoordeel levert de verruiming op?

Of uw bv profiteert van de verruiming, hangt af van de hoogte van uw winst. De forfaitaire regeling gaat uit van 25% van uw winst. Daarom levert de voorgestelde verhoging pas extra voordeel op als uw winst hoger is dan € 100.000.

Rekenvoorbeeld: winst van € 200.000

Stel dat uw bv € 200.000 winst behaalt. Onder de huidige regeling mag u maximaal € 25.000 aan de innovatiebox toerekenen.

Na de voorgestelde verruiming mag u 25% van uw winst toerekenen aan de innovatiebox. Bij een winst van € 200.000 is dat € 50.000.

Hierdoor valt € 25.000 extra winst onder het verlaagde belastingtarief van 9%.

Bij een winst van € 400.000 of hoger bereikt u het maximale voordeel van de forfaitaire regeling. Dan mag u € 100.000 aan de innovatiebox toerekenen.

Let op! De verruiming maakt deel uit van het Belastingplan 2027. De Tweede en Eerste Kamer moeten het voorstel nog goedkeuren. De definitieve regeling kan daarom nog veranderen.