Let op! Vanaf 1 januari 2024
hogere percentages belastingrente.
Wat betekent dit voor u?

Bent u als ondernemer al op de hoogte van de wijzigingen in de belastingrentepercentages? Sinds 1 januari 2024 is het tarief voor de vennootschapsbelasting verhoogd naar 10%. Voor de andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting, geldt vanaf 1 januari 2024 een belastingrentepercentage van 7,5%. Ons advies: vraag tijdig een voorlopige aanslag aan om belastingrente te voorkomen. Hoe en wanneer u deze moet aanvragen? U leest het in dit artikel.

Wat is belastingrente?

Belastingrente is de in rekening gebrachte rente als de Belastingdienst uw aanslag niet op tijd kan vaststellen. Dit is bijvoorbeeld het geval als u te laat aangifte heeft gedaan of als uw aangifte lager was dan de uiteindelijke aanslag. Ook wordt belastingrente in rekening gebracht als het bedrag van uw aangifte lager ligt dan de uiteindelijke aanslag. De regels rondom de belastingrente en wanneer dit wordt berekend verschillen per type belasting. U betaalt rente over het bedrag dat u aan belasting moet (bij)betalen.

Meestal ontvangt u geen rente als u recht heeft op een belastingteruggave. Dit verandert echter wanneer de Belastingdienst bijvoorbeeld zonder reden te lang doet over het opleggen van uw belastingaanslag.

Verhoging van de rentepercentages belastingrente

De nieuwe rentepercentages betekenen een verhoging voor de vennootschapsbelasting met 2%-punt naar 10% en voor de overige belastingen met 1,5%-punt naar 7,5%. Deze nieuwe percentages gelden voor zowel de te betalen belastingrente als de te ontvangen belastingrente.

Belastingrente voor toeslagen

Voor toeslagen geldt een apart percentage van 4%. Dit percentage blijft onveranderd voor zowel de te ontvangen als de te betalen belastingrente.

Belastingrente voorkomen door aanvragen voorlopige aanslag

Verwacht u over het jaar 2023 inkomsten- of vennootschapsbelasting verschuldigd te zijn of bij te moeten betalen? Dan bent u mogelijk belastingrente verschuldigd. U kunt dit voorkomen door op tijd uw aangifte in te dienen of een voorlopige aanslag aan te vragen.

Tip!  Zorg dat u de verschuldigde belasting nauwkeurig inschat. Schat u deze te hoog? Dan vergoedt de Belastingdienst geen belastingrente over het in eerste instantie te veel betaalde bedrag.

Hoe en wanneer aangifte IB en VPB?

·        Aangifte IB of voorlopige aanslag vóór 1 mei 2024

Dient u vóór 1 mei 2024 uw aangifte inkomstenbelasting (IB) 2023 in of verzoekt u vóór die datum om een juiste voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2023? Dan mag de Belastingdienst geen rente berekenen over het in de aangifte of voorlopige aanslag berekende bedrag.

·        Aangifte VPB vóór 1 juni 2024 of voorlopige aanslag vóór 1 mei 2024

Ook voor de vennootschapsbelasting (VPB) gelden termijnen waarbinnen de Belastingdienst geen belastingrente mag berekenen. U moet dan vóór 1 juni 2024 uw aangifte vennootschapsbelasting 2023 indienen of vóór 1 mei 2024 om een juiste voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2023 vragen.

Let op! Het verzoek om aanpassing van de voorlopige aanslag moet zorgvuldig worden gedaan. Wanneer u bij veranderende omstandigheden een verzoek doet om de voorlopige aanslag aan te passen, kan een boete worden opgelegd als u opzettelijk onjuiste informatie verstrekt.

Tip! Als u in uw aangifte een (pleitbaar) standpunt inneemt dat achteraf wordt gecorrigeerd door de Belastingdienst, dan bent u ook belastingrente verschuldigd. Belastingrente wordt uitsluitend verschuldigd door tijdsverloop en de hoogte van de afwijking van de aangifte.

Wilt u een pleitbaar standpunt innemen waarvan u verwacht dat de Belastingdienst een andere mening heeft? Laat u zich dan goed adviseren door een van onze fiscale adviseurs.