Privégebruik motor van de zaak: regels, kosten en fiscale gevolgen

Steeds meer werknemers kiezen voor een motor van de zaak om files te vermijden of flexibeler te reizen. Maar wat betekent dit voor u als werkgever? Welke kosten komen op u af en wat zijn de fiscale gevolgen voor uw werknemer? In dit artikel leest u alles over het privégebruik van een zakelijke motor, hoe u het voordeel berekent en waar u op moet letten om fiscale verrassingen te voorkomen.

Motor van de zaak: andere regels dan bij auto

Voor een motor van de zaak gelden andere belastingregels dan voor een auto. Bij een auto hoort een vaste bijtelling voor privégebruik, maar bij een motor is dat niet het geval. De Belastingdienst stelt dat een zakelijke motor geen standaardbijtelling kent.

Wat zijn zakelijke kilometers voor een motor van de zaak?

Alle kilometers die uw werknemer niet als zakelijk kan aantonen, gelden als privégebruik. Zakelijke ritten zijn onder andere woon-werkverkeer, klantbezoeken en het vervoeren van materialen voor de onderneming. Zorg daarom voor een sluitende rittenregistratie.

Tip! Laat uw werknemer de zakelijke kilometers zorgvuldig registreren. Zo voorkomt u dat er onterecht belasting moet worden betaald over privégebruik.

Eigen bijdrage voor privégebruik motor

Rekent u een eigen bijdrage? Dan mag u deze bijdrage in mindering brengen op het bedrag dat als voordeel in aanmerking moet worden genomen. Let op, het eindsaldo kan niet negatief worden.

Werkkostenregeling (WKR) en de motor van de zaak

U mag het privégebruik van een motor van de zaak onderbrengen in de werkkostenregeling, zolang u voldoet aan de daarvoor geldende voorwaarden.

Tip! Bij een bedrag van € 2.400 per jaar aan loon in de vrije ruimte voor een werknemer kunt u hier binnen redelijkheid van uitgaan.

Mag je een vergoeding geven bij slecht weer?

Als uw werknemer normaal gesproken met de zakelijke motor reist, mag u geen kilometervergoeding geven. Gebruikt de werknemer bij slecht weer zijn of haar eigen auto? Dan mag u een vergoeding van € 0,23 per kilometer geven, mits u dit aannemelijk kunt maken.

Geschreven door:

mr. M.P. (Mariëlle) Spuijbroek partner en fiscaal jurist

Meer over mij

Motor van de zaak FAQ

Wat zijn zakelijke kilometers met een motor van de zaak?

Zakelijke kilometers zijn ritten die de werknemer maakt voor het uitvoeren van werk. Denk hierbij aan woon-werkverkeer, klantbezoeken of het vervoeren van materialen voor de onderneming.

Let op! Alle kilometers die niet aantoonbaar zakelijk zijn, gelden als privégebruik. Zorg daarom voor een sluitende rittenregistratie om fiscale problemen te voorkomen.

Hoe bereken je het privévoordeel van een zakelijke motor?

Voor een motor van de zaak geldt geen vaste bijtelling, zoals bij een auto. Toch moet u het privégebruik wel verrekenen. Dit doet u door het aantal privékilometers te vermenigvuldigen met de kilometerkostprijs van de motor.

Let op! Als u een eigen bijdrage voor privégebruik rekent, mag u dit bedrag in mindering brengen op het berekende voordeel. Dit mag echter nooit tot een negatief saldo leiden.

Is er bijtelling voor een motor van de zaak?

Nee, voor een motor van de zaak geldt geen standaardbijtelling zoals bij een auto. De Belastingdienst maakt hier bewust onderscheid tussen. Wel moet het privégebruik worden vastgesteld en belast via de berekening van het daadwerkelijke voordeel, gebaseerd op het aantal privékilometers.

Mag je motorvoordeel onderbrengen in de werkkostenregeling (WKR)?

Ja, dat mag, mits u voldoet aan de voorwaarden van de werkkostenregeling én de gebruikelijkheidstoets. U kunt het privégebruik van de zakelijke motor aanwijzen als eindheffingsloon.

Tip! Een bedrag van ongeveer € 2.400 per jaar per werknemer geldt in de praktijk als een redelijk uitgangspunt binnen de vrije ruimte.

Wanneer mag je nog een kilometervergoeding geven?

Alleen als uw werknemer een privévoertuig gebruikt voor zakelijke ritten. Gebruikt hij of zij bij slecht weer bijvoorbeeld de eigen auto in plaats van de zakelijke motor? Dan mag u een vergoeding van € 0,23 per kilometer geven.

Let op! U moet wel kunnen aantonen dat de werknemer de privéauto heeft gebruikt en dat het om zakelijke ritten ging.

Publicatiedatum: 24 juni 2025 Aangepaste datum: 24 juni 2025

mr. M.P. (Mariëlle) Spuijbroek

partner en fiscaal jurist

+31 6 23955690

Meer over mij

Meer weten?

Heeft u vragen over de regels bij een motor van de zaak? Of wilt u graag hulp bij het verstrekken van een motor van de zaak aan werknemers? Neem dan gerust vrijblijvend contact op met een van onze specialisten.