Investeringsaftrek bij vergunningen:
Zo benut u alle kansen

Veel ondernemers denken dat vergunningen nooit meetellen voor de investeringsaftrek. En meestal klopt dat. Toch zijn er situaties waarin vergunningskosten wél aftrekbaar zijn. Als u investeert in duurzame bedrijfsmiddelen, liggen er fiscale voordelen die u mogelijk laat liggen. In dit artikel leest u wanneer u vergunningskosten mag meetellen en hoe u voorkomt dat u fiscaal voordeel mist.

Wanneer is een vergunning onderdeel van de investeringsaftrek?

Vergunningskosten tellen alleen mee voor de investeringsaftrek als de vergunning geen zelfstandig bedrijfsmiddel vormt. Gaat de vergunning op in een bedrijfsmiddel dat op de milieulijst staat? Dan zijn deze kosten mogelijk wél aftrekbaar. De Belastingdienst accepteert dit, mits de kosten onderdeel zijn van de totale investering in het duurzame bedrijfsmiddel.

Omgevingsvergunning bij duurzaam gebouw

De Belastingdienst noemt als voorbeeld een investering in een duurzaam gebouw dat op de milieulijst staat. Is hiervoor omgevingsvergunning nodig? Dan mogen de kosten van die vergunning worden meegeteld voor de MIA, zolang ze onderdeel vormen van de investering in het gebouw.

Feiten en omstandigheden zijn bepalend

Of de vergunningskosten meetellen voor de investeringsaftrek, hangt af van de feiten in uw specifieke situatie. De inspecteur beoordeelt of de vergunning onderdeel is van het bedrijfsmiddel. Bent u het hier niet mee eens? Dan kunt u deze beoordeling laten toetsen bij de rechter.

De voorwaarden investeringsaftrek vergunning

De vergunningskosten zijn alleen aftrekbaar als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

1. Het bedrijfsmiddel waarvoor u investeert, staat op de milieulijst van de RVO.
2. De vergunning maakt onderdeel uit van het bedrijfsmiddel en is dus géén zelfstandig bedrijfsmiddel.
3. De investering voldoet aan overige MIA-voorwaarden: het middel is nieuw, milieuvriendelijk en valt binnen steunbedrag.

Let op! Uit rechtspraak blijkt dat de Milieulijst strikt moet worden toegepast. Alleen bedrijfsmiddelen die expliciet op de lijst staan, komen in aanmerking voor MIA.

Voorbeelden van vergunningsaftrek

• Warmtepompinstallatie: Vergunning voor het plaatsen van een duurzame warmtepomp.
• Milieuvriendelijke productielijn: Vergunningen voor een nieuwe productielijn met energiebesparende technologie.
• Zonnepanelen op bedrijfsdak: Bouwvergunning voor een grote zonnepaneelinstallatie.
• Bodemsanering bij nieuwbouw: Saneringsvergunning als onderdeel van een duurzaam bouwproject.
• Geluidswerende voorzieningen: Vergunning voor maatregelen bij uitbreiding van een duurzaam pand.

Denk ook aan deze investeringen

• Waterbesparende systemen in de landbouw.
• Energiebesparende koelinstallaties voor horeca of retail.
• Circulaire bouwmaterialen bij renovatieprojecten.
• Installaties voor hergebruik van restwarmte in productieprocessen.

Praktische stappen voor uw situatie

Investeert u in duurzame bedrijfsmiddelen die op de milieulijst staan? Dan heeft u vaak een vergunning nodig. Als deze vergunning onderdeel is van het bedrijfsmiddel, mogen de vergunningskosten meetellen voor de investeringsaftrek. Zo loopt u geen fiscaal voordeel mis.

• Controleer of uw investering op de milieulijst van RVO staat.
• Documenteer alle kosten, inclusief vergunningskosten en beoordeel of deze samenhangen met het bedrijfsmiddel.
• Overleg vooraf met uw adviseur over de fiscale mogelijkheden.
• Denk breder: Niet alleen gebouwen, ook installaties en machines kunnen in aanmerking komen.

Tip! Bent u bezig met een vergunningsaanvraag? Laat ons beoordelen of u ook over deze kosten investeringsaftrek kunt claimen. Zo voorkomt u dat u fiscaal voordeel mist.