Beperking EIA en MIA vanaf 2029:
hierop kunt u zich voorbereiden

Vanaf 2029 mag u de energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA) niet langer gebruiken om een fiscaal verlies te creëren. Deze beperking raakt veel ondernemers die investeren in duurzame bedrijfsmiddelen. Omdat EIA en MIA vaak deel uitmaken van de fiscale strategie, is het belangrijk om tijdig bij te sturen. In dit artikel leest u wat er verandert en hoe u zich hierop kunt voorbereiden.

Wat houden EIA en MIA in?

Ondernemers in de inkomsten- en vennootschapsbelasting die investeren in bedrijfsmiddelen van de Energielijst, kunnen gebruikmaken van de energie-investeringsaftrek (EIA). In 2026 bedraagt dit voordeel 40% van het investeringsbedrag. Voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen van de Milieulijst geldt de milieu-investeringsaftrek (MIA), met een aftrek die kan oplopen tot 45%.

In 2025 is er € 431 miljoen beschikbaar voor de EIA en € 189 miljoen voor de MIA.

Let op! De Energielijst en Milieulijst worden jaarlijks aangepast. De lijsten voor het volgende jaar verschijnen pas aan het einde van het jaar. Het is dus nog niet duidelijk welke bedrijfsmiddelen in 2026 in aanmerking komen

Beperking EIA en MIA: dit verandert er vanaf 2029

De Tweede Kamer wil misbruik van de EIA en MIA tegengaan. In de praktijk bleken sommige particulieren met een hoog inkomen te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen, vaak met geleend geld, om voor fiscaal voordeel te behalen zonder echte duurzame impact. Om dit te voorkomen, is een wetsvoorstel aangenomen dat vanaf 2029 een beperking oplegt.
Vanaf dat moment mag de aftrek van EIA en MIA in de inkomstenbelasting niet meer leiden tot een negatieve winst. De maatregel gaat in 2029 in, zodat er voldoende tijd is om systemen hierop aan te passen.

Let op! De beperking geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting verandert er niets.

Niet alles aftrekken? Zo werkt verrekening na 2029

Kunt u vanaf 2029 de EIA en/of MIA niet volledig in één jaar in aftrek brengen? Dan raakt u het fiscale voordeel niet kwijt. Het niet-benutte deel mag u verrekenen in de volgende negen daaropvolgende kalenderjaren, mits er in die jaren wél voldoende winst is.

Let op! Sinds 2023 tellen vorderingen en schulden tussen fiscale partners niet meer mee in box 3. Dat geldt ook voor vorderingen van minderjarige kinderen op hun ouders en de bijbehorende schulden van die ouders. Ook bij een schenking vrij van recht worden de schuld en de vordering niet meegenomen in box 3.

Let op! De wijziging is nog niet definitief. De Eerste Kamer moet nog instemmen met het voorstel.

Wat betekent dit voor uw planning?

Investeert u in duurzame bedrijfsmiddelen? Houd dan rekening met deze beperking bij het opstellen van uw fiscale strategie. Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting verandert er niets: zij kunnen de EIA en MIA blijven toepassen zoals nu.

Tip! Wilt u optimaal profiteren van de EIA en MIA? Overweeg dan om uw investeringen vóór 2029 te doen. Laat u goed adviseren over de impact op uw winst en liquiditeit.