Hoeveel mag u in 2025
belastingvrij schenken?

Een geldbedrag schenken aan uw kinderen of anderen kan een mooie manier zijn om hen financieel te ondersteunen. Maar hoe doet u dat op een fiscaal vriendelijke manier? In dit artikel vindt u een overzicht van de belangrijkste regels en vrijstellingen voor schenkingen in 2025.

Wat is belastingvrij schenken?

Elk jaar mag u een bepaald geldbedrag belastingvrij schenken aan uw kinderen of derden. Over deze schenking hoeft de ontvanger geen schenkbelasting te betalen. Schenk je meer dan de schenkingsvrijstelling toelaat? Dan betaalt de ontvanger wel schenkbelasting, maar alleen over het bedrag boven de vrijstelling.

Schenken aan uw kinderen

Als u geld schenkt aan uw kinderen, kunt u gebruik maken van verschillende vrijstellingen. De algemene vrijstelling is € 6.713 per kind per jaar. Aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar mag u eenmalig gebruik maken van een verhoogde schenkvrijstelling. Hiermee mag u een vrij te besteden bedrag van € 32.195 schenken.

U kunt er ook voor kiezen om deze verhoogde schenkvrijstelling eenmalig te gebruiken ten behoeve van een dure studie. Deze vrijstelling ligt hoger en bedraagt € 67.064. Schenkt u dit verhoogde bedrag, dan komt in dat jaar de normale vrijstelling van € 6.713 te vervallen.

Let op! U kunt maar één keer gebruik maken van de verhoogde vrijstelling per kind.

Belastingvrij schenken aan derden

Schenkt u geld aan iemand anders dan uw kind, bijvoorbeeld kleinkind, neef of vriendin? Dan geldt er een lagere vrijstelling van € 2.690 per persoon per jaar.

Let op! Vanaf 2024 is de speciale schenking ten behoeve van de aankoop van een eigen woning niet meer mogelijk.

In een overzicht:

Let op! Bij de eenmalige verhoogde schenking voor de eigen woning

Tot 2023 kon een éénmalige verhoogde schenking worden gedaan voor de eigen woning. De schenking mocht worden gespreid over 2022 en 2023. Heeft u in 2022 (en eventueel een aanvulling in 2023) een eenmalige verhoogde schenking gekregen voor de aankoop of het verbeteren van de eigen woning? Dan moet het bedrag binnen twee kalenderjaren na de 1e schenking (dus voor 31 december 2024) gebruikt zijn voor de aankoop of verbouwing van de eigen woning of aflossing van de hypotheek. Is het bedrag niet binnen de gestelde termijn gebruikt? Dan moet de schenking worden teruggedraaid of de schenkbelasting moet alsnog worden betaald. Tevens moet dit uiterlijk op 31 mei 2025 worden doorgegeven aan de belastingdienst.

Ontvanger betaalt schenkbelasting

De verkrijger van een schenking moet schenkbelasting betalen. Deze belasting geldt over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. De hoogte van het tarief hangt af van:

• De relatie tussen de schenker en ontvanger.
• De hoogte van het bedrag.

Tip! Als schenker kunt u er ook voor kiezen de schenkbelasting zelf te betalen. Houd er dan wel rekening mee dat dit ook als schenking wordt gezien. Per saldo kunt u dan dus minder schenken dan de belastingvrije bedragen.

Tarieven voor schenken

Schenkt u meer dan de genoemde vrijstellingen? Dan betalen uw kinderen 10% belasting over een bedrag tot € 154.197. Over het bedrag daarboven is het tarief 20%. Voor uw kleinkinderen bedraagt tot € 154.197 een tarief van 18%. Over het bedrag daarboven is het tarief 36%. Voor schenkingen aan willekeurige derden boven de algemene vrijstelling geldt een tarief van 30% tot € 154.197 en 40% vanaf dit bedrag.

Rekenvoorbeeld schenking aan kind

U schenkt eind januari 2025 uw kind van 27 jaar een bedrag van € 200.000. U heeft nog niet eerder gebruikgemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, dus is de eerste € 32.195 belastingvrij. Over de volgende € 154.197 moet 10% belasting betaald worden en over de laatste € 13.608 20%. Er dient dus € 15.419,70 + € 2.721,60 = €18.141,30 aan schenkbelasting te worden afgedragen.