Borg voor lening aan bv van uw kind:
wanneer is sprake van schenking?

Staat u borg voor een lening aan de bv van uw kind? Dan helpt u bij de financiering. De Belastingdienst kan dit zien als een schenking, vooral als u geen zakelijke vergoeding vraagt. In dit artikel leest u wanneer sprake is van een schenking en wat dit voor u betekent.

Wanneer ziet de Belastingdienst een schenking?

De bank verstrekt de lening vaak alleen als er extra zekerheid is. U staat daarom privé borg voor de lening van de bv van uw kind. Vraagt u geen zakelijke borgstellingsvergoeding? Dan ziet de Belastingdienst dit als een voordeel voor uw kind. Dat voordeel zit in de betere financieringsvoorwaarden van de bv. De Belastingdienst stelt dat u bewust afziet van een vergoeding. Daardoor stijgt de waarde van de aandelen van uw kind. Dat voordeel rekent de Belastingdienst toe aan uw kind als aandeelhouder. U schenkt dus niet aan de bv, maar indirect aan uw kind.

Heeft uw kind geen volledig aandelenbelang? Dan rekent de Belastingdienst de schenking toe naar rato van het belang. Betaalt de bv wel een zakelijke borgstellingsprovisie? Dan is er in principe geen schenking, omdat er geen voordeel overblijft.

Wanneer ontstaat de schenking bij borgstelling?

De Belastingdienst gaat uit van een duidelijk moment: de schenking ontstaat op het moment dat u de borgstelling aangaat. Dat betekent dat het niet uitmaakt of de bank u later daadwerkelijk aanspreekt. In de fiscale literatuur bestaat hierover discussie. Sommige auteurs vinden dat het voordeel pas ontstaat als de borgstelling effect heeft, bijvoorbeeld bij een lagere rente of als u wordt aangesproken. De Belastingdienst houdt echter vast aan het moment waarop u borg staat.

Hoe bepaalt u de hoogte van de schenking?

De hoogte van de schenking hangt samen met de waardestijging van de aandelen van uw kind. Die waardestijging ontstaat doordat de bv betere financieringsvoorwaarden krijgt dankzij uw borgstelling. Denk aan:

• een lening die anders niet mogelijk was
• een lagere rente
• minder strenge voorwaarden

De exacte waardestijging verschilt per situatie en hangt af van onder andere:

• de looptijd van de lening
• het risico van de bv
• de aanwezige zekerheden
• de vraag of de bank zonder borg ook zou financieren
• de hoogte van een zakelijke borgstellingsvergoeding

Ontvangt u tegenzekerheden of heeft u een goed vastgelegd regres op uw kind? Dan kan dat de waarde van de schenking verlagen.

Schenkbelasting: tarieven en vrijstellingen

De Belastingdienst rekent de schenking toe aan uw kind. Daarom gelden de tarieven en vrijstellingen voor schenkingen tussen ouder en kind. De hoogte van de belasting hangt af van de omvang van de schenking en de beschikbare vrijstellingen.

Hoe voorkomt u discussie met de Belastingdienst?

U voorkomt discussie door de borgstelling zakelijk vast te leggen. Leg vast welke borgstellingsvergoeding in uw situatie gebruikelijk is en laat de bv deze vergoeding betalen. Onderbouw dit met een risicoanalyse of een indicatie van de bank.

Tip! Leg de financieringsvoorwaarden, de borgstelling en de berekening van de vergoeding goed vast. Dit helpt bij een controle door de Belastingdienst.

Tip! Leg ook eventuele tegenzekerheden en regresrechten schriftelijk vast. Dit kan de hoogte van een mogelijke schenking beperken.

Let op! Het standpunt van de Belastingdienst staat ter discussie in de fiscale literatuur. Laat uw situatie daarom altijd beoordelen voordat u een borgstelling aangaat.

Disclaimer

Hoewel bij de samenstelling van dit artikel de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het brede en algemene karakter van de Advieswijzer, is deze niet bedoeld om alle informatie te verschaffen die noodzakelijk is voor het nemen van financiële beslissingen.