Belastingplan 2027 aangepast:
wijzigingen inkomstenbelasting

Het Belastingplan 2027 is aangepast. Na overleg met oppositiepartijen heeft het minderheidskabinet verschillende voorstellen voor de inkomstenbelasting gewijzigd. Zo veranderen de plannen voor de koopkracht, de aftrek van specifieke zorgkosten en de belastingheffing in box 2 en box 3. Wat is er veranderd ten opzichte van Prinsjesdag? En wat betekenen deze aanpassingen voor u?

Let op! Ook het aangepaste Belastingplan 2027 is nog niet definitief. De Tweede Kamer stemt naar verwachting op 12 november 2026. Daarna behandelt de Eerste Kamer de voorstellen.

Waarom is het Belastingplan 2027 aangepast?

Het kabinet presenteerde op 15 september 2026 het Belastingplan 2027. Tijdens de parlementaire behandeling op 12 en 26 oktober bleek dat het kabinet voor verschillende voorstellen steun van oppositiepartijen nodig had. Op 3 november presenteerde het kabinet daarom een aangepast pakket. In een brief en een derde nota van wijziging lichtte het de aanpassingen toe. Ook kwamen er gewijzigde voorstellen voor box 3.

De meeste maatregelen uit het oorspronkelijke Belastingplan blijven staan. Wel veranderen enkele belangrijke onderdelen van de inkomstenbelasting, waaronder aftrekposten en de belastingheffing in box 2 en box 3. Hieronder leest u welke voorstellen zijn aangepast.

Vrijheidsbijdrage 2027 geschrapt: wat betekent dit voor u?

De vrijheidsbijdrage voor 2027 gaat niet door zoals het kabinet op Prinsjesdag voorstelde. Daardoor vallen verschillende maatregelen in de inkomstenbelasting gunstiger uit dan in het oorspronkelijke Belastingplan 2027. Het kabinet past de inflatiecorrectie aan van 48% naar 59,8%. Dit betekent dat belastinggrenzen sterker meestijgen met de inflatie. Daarnaast stijgt de arbeidskorting met € 133. Dit is een belastingkorting voor mensen met inkomen uit werk.

Ook verschuift de grens voor het hoogste belastingtarief van 49,5%. Dit tarief geldt volgens de aangepaste plannen vanaf een inkomen van € 80.578, in plaats van € 78.426. Verder wordt de algemene heffingskorting pas bij een hoger inkomen afgebouwd. Door deze aanpassingen kunt u meer netto-inkomen overhouden dan op basis van de oorspronkelijke plannen. Hoe groot het verschil is, hangt af van uw persoonlijke inkomenssituatie.

Aftrek specifieke zorgkosten blijft bestaan, maar verandert in 2028

Het kabinet wilde de aftrek van specifieke zorgkosten vanaf 2028 volledig afschaffen. Dat voorstel is aangepast. De aftrek blijft bestaan, maar vanaf 2028 komen minder zorgkosten ervoor in aanmerking.

Volgens de aangepaste plannen vervalt de aftrek onder meer voor:

• Verpleging in een ziekenhuis of instelling.
• Tandheelkundige zorg.
• Vaccinties
• Alternatieve geneeswijzen, waaronder homeopathie.
• Bepaalde hulpmiddelen.

Andere kosten blijven wel aftrekbaar. Het gaat onder meer om vervoerskosten, dieetkosten, extra uitgaven voor kleding en beddengoed en kosten voor ziekenbezoek. Ook veranderen de inkomensdrempels. Bij de berekening van de aftrek stijgt de lagere drempel van 1,65% naar 1,7% en de hogere drempel van 5,75% naar 6,5%. Daardoor moet u mogelijk een groter deel van uw zorgkosten zelf dragen voordat u deze kunt aftrekken.

Maakt u gebruik van de aftrek voor specifieke zorgkosten? Bekijk dan welke kosten vanaf 2028 nog meetellen. Zo krijgt u beter inzicht in de mogelijke gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting.

Box 3 in 2027: voorgestelde belastingverhogingen gaan niet door

Een aantal eerder aangekondigde versoberingen in box 3 gaat niet door. Daarmee vervallen drie voorstellen uit het oorspronkelijke Belastingplan 2027.

Het kabinet ziet af van:

• De verlaging van het heffingsvrije vermogen naar € 30.846.
• De verlaging van het heffingsvrije resultaat naar € 1.000.
• De verhoging van het forfaitaire rendement voor overige bezittingen naar 7,87%.

Dit betekent dat deze voorgestelde belastingverhogingen niet worden doorgevoerd zoals het kabinet op Prinsjesdag aankondigde. Tegelijkertijd werkt het kabinet verder aan een nieuw stelsel voor de belastingheffing over vermogen. Volgens de aangepaste plannen komt er een vermogenswinstbelasting voor onroerende zaken en bepaalde financiële instrumenten. Voor andere bezittingen wordt uitgegaan van een vermogensaanwasbelasting.

Het kabinet wil het nieuwe stelsel uiterlijk in 2029 invoeren. Mogelijk gebeurt dit voor een deel al in 2028. Voor resterende onderdelen wordt ook 2030 genoemd.

Heeft u vermogen in box 3? Houd dan rekening met zowel de ingetrokken voorstellen als de verdere ontwikkeling van het nieuwe belastingstelsel. De gevolgen hangen af van de samenstelling van uw vermogen.

Box 2 in 2027: lagere tarieven en strengere regels voor lenen

Om de aanpassingen in het Belastingplan te financieren, stelt het kabinet wijzigingen in box 2 voor. Die zijn vooral relevant als u een aanmerkelijk belang heeft, bijvoorbeeld als directeur-grootaandeelhouder (dga).

De belastingtarieven in box 2 gaan volgens de aangepaste plannen omlaag.

De voorgestelde lagere tarieven blijven volgens het pakket tot en met 2030 gelden. Tegenover deze tariefverlaging staat een strengere regeling voor excessief lenen bij de eigen vennootschap. In 2026 bedraagt de grens € 500.000. Vanaf 2027 daalt deze grens jaarlijks met € 80.000, totdat deze in 2031 uitkomt op € 100.000.

Voor dga’s kunnen deze wijzigingen gevolgen hebben voor de planning van dividenduitkeringen en bestaande leningen bij de eigen bv. Een lager belastingtarief kan een dividenduitkering aantrekkelijker maken, terwijl de dalende leengrens juist om extra aandacht vraagt. Heeft u een aanmerkelijk belang of een lening bij uw eigen bv? Dan is het verstandig om de gevolgen van beide maatregelen in samenhang te bekijken.

Vamil krijgt € 10 miljoen extra voor milieuvriendelijke landbouw

Het kabinet stelt € 10 miljoen extra beschikbaar voor de regeling Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Het extra budget is bedoeld voor milieuvriendelijke technieken in de landbouw. Met de Vamil kunt u onder voorwaarden maximaal 75% van een investering op een zelfgekozen moment afschrijven. Dat biedt ruimte om de fiscale afschrijving beter af te stemmen op uw financiële situatie.

Wilt u investeren in een milieuvriendelijke techniek? Controleer dan of de investering op de geldende milieulijst staat en of u aan de voorwaarden voldoet. Houd ook rekening met de vereiste melding bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Wat verandert er niet in het Belastingplan 2027?

Niet alle maatregelen uit het oorspronkelijke Belastingplan 2027 zijn aangepast. Een groot deel van de voorstellen blijft staan. Dat geldt volgens de oorspronkelijke plannen onder meer voor de verdere verlaging van ondernemersaftrekken en de verhoging van de energie-investeringsaftrek. In onze eerdere artikelen over het Belastingplan 2027 leest u meer over deze maatregelen. Dit artikel richt zich op de wijzigingen die na Prinsjesdag zijn voorgesteld.

Belastingplan 2027: de wijzigingen zijn nog niet definitief

De aangepaste belastingplannen zijn nog voorstellen. De Tweede Kamer stemt naar verwachting op 12 november 2026. Daarna volgt de behandeling in de Eerste Kamer. Tijdens die behandeling kunnen nog wijzigingen plaatsvinden. Het is daarom belangrijk om onderscheid te maken tussen de huidige voorstellen en de maatregelen die uiteindelijk definitief worden. De informatie in dit artikel is gebaseerd op de stand van zaken van 5 november 2026.