Top 10 fiscale maatregelen uit
het Regeerakkoord 2024

Het kabinet presenteerde onlangs het Regeerakkoord met daarin een breed scala aan fiscale maatregelen. Deze maatregelen zijn gericht op het versterken van het ondernemingsklimaat, het vergroten van de bestaanszekerheid en het bieden van fiscale stabiliteit en voorspelbaarheid. In dit artikel zetten wij de top 10 fiscale maatregelen uit het Regeerakkoord voor u op een rij.

1. Lastenverlichting voor bedrijven

Het kabinet heeft verschillende maatregelen aangekondigd om de lasten voor u als ondernemer te verlichten:

• De verlaging van de mkb-winstvrijstelling naar 12,03% gaat niet door.
• De afschaffing van de inkoop eigen aandelen gaat niet door.
• De maximale renteaftrek in de vennootschapsbelasting wordt verhoogd van 20% naar het Europees gemiddelde van 25% van de gecorrigeerde winst (EBITDA).
• De geplande verhoging van CO2-heffing voor industrie is geschrapt.
• Er komt geen verhoging van de Energiebelasting.

2. Stabiel vennootschapsbelastingtarief

Het kabinet streeft naar stabiliteit en voorspelbaarheid in het fiscale beleid. Expliciet worden het reguliere vpb-tarief, een aantrekkelijke fiscale kenniswerkersregeling, de WBSO en de innovatiebox genoemd. Het lijkt erop dat het kabinet hiermee uitspreekt dat deze regels en tarieven onveranderd blijven.

3. Verlaging van de overdrachtsbelasting voor beleggers

Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting voor beleggers wordt verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit tarief geldt voor alle onroerende zaken, behalve voor de eigen woning. Deze maatregel moet investeren in (huur)woningen of commercieel vastgoed aantrekkelijker maken.

4. Aanpassing inkomstenbelasting: introductie derde schijf

De inkomstenbelasting krijgt een extra, derde schijf. Tegelijkertijd wordt het tarief in de eerste schijf verlaagd. Dit moet zorgen voor meer loon naar werken door een lastenverlichting op arbeid en verlaging van de marginale druk voor burgers. Het kabinet financiert deze lastenverlichting deels door het verlagen van de algemene heffingskorting. Na Prinsjesdag kunnen we de concrete cijfers en tarieven zien.

5. Hypotheekrenteaftrek en eigenwoningforfait blijven ongewijzigd

De huidige regels rond de hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait blijven ongewijzigd.

6. Tegenbewijsregeling voor verhuurders in box 3

Er komt een tegenbewijsregeling voor box 3. Hiermee krijgen verhuurders de mogelijkheid om het werkelijke rendement over hun gehele vermogen aan te tonen bij de Belastingdienst.

7. Differentiatie vliegbelasting naar afstand per 2027

Om de uitstoot van langeafstandsvluchten zwaarder te belasten, wordt de vliegbelasting gedifferentieerd op basis van afstand. Deze verhoging gaat in per 1 januari 2027 en wordt opgenomen in het Belastingplan 2026 of via een apart wetstraject ingevoerd.

8. Verlaging energiebelasting van huishoudens

De energiebelasting op aardgas wordt in de eerste en tweede schijf verlaagd. Dit moet de energierekening voor huishoudens verlagen.

9. Invoering plasticheffing per 2028

Het kabinet wil vanaf 2028 een heffing op plastic invoeren om het gebruik van circulair plastic te stimuleren. Ook wordt er gekeken naar mogelijke alternatieve beprijzingsmaatregelen. De plasticheffing of alternatieve beprijzingsmaatregelen hebben een beoogde netto-opbrengst van € 547 miljoen structureel.

10. Wetsvoorstel beëindiging salderingsregeling voor kleinverbruikers

Er komt een wetsvoorstel voor de beëindiging van de salderingsregeling voor kleinverbruikers met zonnepanelen, met ingang van 1 januari 2027.

Let op! Veel plannen zijn al eerder aangekondigd in het Hoofdlijnenakkoord van mei. De verwachting is dat een aantal plannen in uitgewerkte vorm zal terugkomen op Prinsjesdag 2024.