Eindejaarstips voor
ondernemers

Wat kun je als ondernemer fiscaal dit jaar nog regelen? Zijn er voor de dga belangrijke aandachtspunten waarop je moet anticiperen? Op welke zaken moet je je als werkgever voorbereiden voor het nieuwe jaar? En welke andere wijzigingen per 1 januari 2027 zijn handig om te weten?

Let op! De meeste plannen van het kabinet zijn nog niet definitief en moeten nog door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer worden goedgekeurd. We benadrukken dit dit jaar extra. De huidige coalitie heeft namelijk in beide Kamers geen meerderheid en zal daarom waarschijnlijk compromissen moeten sluiten. Bovendien zijn al wijzigingen aangekondigd die we nog in deze Eindejaarstips konden opnemen. Waar mogelijk hebben we ook rekening gehouden met de aanvullende ‘koopkrachtbrief’ van 29 september 2026. Controleer daarom vlak voor uitvoering altijd de actuele stand van zaken en laat beoordelen wat in jouw situatie verstandig is.

De tips zijn onderverdeeld in de volgende categorieën:

Let op! Sommige tips komen op meerdere plekken terug. Dit heeft te maken met het feit dat deze tips passen bij de verschillende thema’s of doelgroepen.

Belastingtarieven en aftrekposten in 2027

In verschillende tips lees je over het mogelijke belastingvoordeel van aftrekposten. Dit voordeel speelt vooral in box 1 van de inkomstenbelasting. Hieronder vallen onder andere inkomsten uit loon, pensioen en de eigen woning.

Als je de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden in box 1 sinds 2025 drie belastingschijven. In 2027 betaal je 36,23% belasting over je inkomen tot € 39.247. Over het inkomen van € 39.247 tot € 78.426 betaal je 38,16%. Daarboven geldt een tarief van 49,5%.

Heb je de AOW-leeftijd wel bereikt? Dan gelden ook drie tarieven. Voor de eerste schijf maakt het uit of je vóór 1946 bent geboren. Ben je vóór 1946 geboren, dan loopt deze schijf tot € 41.637. Ben je later geboren, dan loopt de eerste schijf tot € 39.247. In beide gevallen is het tarief 18,33%. De tweede schijf loopt tot € 78.426 en heeft een tarief van 38,16%. Daarboven geldt een tarief van 49,5%.

Let op! In de koopkrachtbrief is voorgesteld om de hoogste schijf pas te laten beginnen bij € 80.578. Dit geldt dan zowel voor mensen die jonger als ouder zijn dan de AOW-leeftijd. Drie belastingschijven lijken misschien eenvoudig, maar er speelt meer mee. Zo zijn er heffingskortingen die de belasting die je betaalt verlagen. De belangrijkste heffingskortingen hangen af van je inkomen. Meestal geldt: hoe hoger je inkomen, hoe lager de korting en andersom.

Een aftrekpost kan daardoor meer voordeel opleveren dan alleen de belastingbesparing. Een lager inkomen kan bijvoorbeeld ook zorgen voor een hogere heffingskorting. Heb je recht op toeslagen? Dan kan een lager of hoger inkomen ook leiden tot hogere of lagere toeslagen. Daardoor kan de marginale belastingdruk in sommige gevallen oplopen tot 95%, terwijl het hoogste belastingtarief 49,5% is. De marginale belastingdruk geeft aan hoeveel procent belasting je bij een bepaald inkomen betaalt over de eerstvolgende euro inkomen.
Sinds 2025 wordt de algemene heffingskorting berekend op basis van je verzamelinkomen. Dat is je inkomen in box 1, box 2 en box 3 samen.

Het werkelijke voordeel van een aftrekpost kan dus groter zijn dan het belastingtarief alleen. Hoe groot dit voordeel is, hangt af van je persoonlijke situatie. Daar is geen eenvoudige formule voor. Ook kun je sommige aftrekposten maximaal aftrekken tegen het tarief van de 2e schijf. Welk tarief voor jou geldt, hangt af van het tarief waartegen je inkomen wordt belast.