Het eerste uitstel van betaling eindigt. Wat nu?

Als gevolg van de coronacrisis hebben veel ondernemers omzet misgelopen en zijn daardoor liquiditeitsproblemen ontstaan. Een van de steunmaatregelen van de Belastingdienst daarvoor is het bijzonder uitstel van betaling. Maar voor veel ondernemers eindigt het eerste uitstel van betaling. Wat zijn voor u de mogelijkheden en wat is nu verstandig? Wij zetten het in dit artikel voor u uiteen.

Uitstel van betaling door coronacrisis: hoe zat het precies?

Dit uitstel houdt in dat iedere belastingplichtige (zowel personen als bedrijven) die door de coronacrisis niet in staat is om aan de betalingsverplichtingen te voldoen, uitstel van betaling krijgt van drie maanden. Alle aanslagen die worden opgelegd in de uitstelperiode van drie maanden hoeven niet betaald te worden.

Voorbeeld:

U heeft op 15 mei 2020 een naheffingsaanslag loonheffingen maart 2020 van €15.000 ontvangen. U vraagt op 1 juni 2020 bijzonder uitstel van betaling aan. U krijgt uitstel van betaling van belastingen tot 1 september 2020.

Ontvangt u in de periode 1 juni 2020 tot 1 september 2020 aanslagen inkomstenbelasting, zorg verzekeringswet, vennootschapsbelasting, loonheffingen of btw? Dan hoeft u geen nieuw uitstel te vragen. U heeft ook voor deze aanslagen automatisch uitstel van betaling tot 1 september 2020.

Let op! U moet wel per belastingplichtige uitstel van betaling aanvragen.

Het eerste uitstel van betaling eindigt. Welke opties heeft u?

Momenteel lopen de eerste verzoeken van uitstel van betaling van belastingen veelal ten einde. Dit is voor u een keuzemoment, waarop de keuzemogelijkheden afhankelijk zijn van uw huidige liquiditeitspositie en de hoogte van de schuld:

1. U heeft vanwege de huidige crisis onvoldoende liquiditeiten en kunt de huidige en de toekomstige belastingschulden nog even niet betalen

U kunt gebruikmaken van verlenging van het bijzonder uitstel van betaling met drie maanden. In ons voorbeeld wordt het uitstel van betaling dan verlengd tot 1 december 2020. Dit betekent dat alle aanslagen die zijn opgelegd en die worden opgelegd in de periode tot 1 december 2020 nog niet betaald hoeven te worden.

Voor de verlenging van het uitstel van betaling moet u bij de belastingdienst een verzoek doen. Het is afhankelijk van de totale hoogte van de belastingschuld op het moment dat u het eerste verzoek deed, wat u mee moet sturen bij uw verzoek.

A: belastingschuld bedroeg minder dan € 20.000. U moet de omstandigheden en gevolgen waardoor u door de coronacrisis bent getroffen toelichten en onderbouwen. Daarnaast moet u verklaren dat u er alles aan doet om de liquiditeitspositie te behouden of te versterken. Dat betekent onder andere geen dividenduitkeringen in 2020.

B: belastingschuld bedroeg meer dan € 20.000. Naast het onder A genoemde is ook nog een liquiditeitsprognose en derde-deskundigenverklaring noodzakelijk. De deskundigenverklaring kan door ons worden opgesteld. De derde-deskundige mag geen werknemer van u zijn.

2. De openstaande aanslagen kunt u niet in een keer betalen, maar u kunt wel de komende betalingsverplichtingen op aangiften voldoen

U hoeft de openstaande aanslagen niet in één keer te betalen op het moment dat het uitstel van betaling afloopt. Inmiddels is bekend geworden dat de aflossingstermijn 24 maanden is en dat u vanaf 1 januari 2021 moet beginnen met aflossen. U betaalt tot en met 31 december 2022 een vast bedrag per maand om de in de uitstelperiode opgebouwde belastingschuld af te lossen.

Er worden in ieder geval geen invorderingsmaatregelen getroffen en ook de invorderingsrente blijft tot en met 1 december 2021 0,01%. Het aanvragen van verlengd bijzonder uitstel is niet nodig.

Let op! U moet de komende aangiften en aanslagen dan wel op de normale manier en binnen de genoemde uiterste betalingstermijnen gaan betalen!

3. U kunt de openstaande belastingschulden in één keer betalen.

Wanneer u kunt betalen en u voorziet ook in de nabije toekomst geen liquiditeitsproblemen door de huidige coronacrisis, dan kunt u de openstaande belastingschulden in één keer betalen. Verzoek om verlenging is niet nodig.

De belastingdienst is vooralsnog tot 1 oktober 2020 soepel met betrekking tot het verlenen van uitstel van betaling als gevolg van liquiditeitsproblemen door de coronacrisis. Wanneer de betalingstermijn van 24 maanden niet voldoende is, kunt u met de belastingdienst andere afspraken maken.

In december 2020 ontvangt u een brief met daarin:

• Het voorlopig overzicht van uw belastingschuld.
• De voorwaarden van de betalingsregeling.
• Het maandbedrag van de betalingsregeling.

Als ik op openstaande belastingschulden betaal, moet ik een melding betalingsonmacht doen?

Bent u bestuurder van een rechtspersoon? Dan kunt u ter voorkoming van bestuurdersaansprakelijkheid voor onder andere de niet betaalde aanslagen btw en loonheffingen een melding betalingsonmacht doen.

Wanneer u een verzoek doet voor bijzonder uitstel van betaling, dan geldt dit verzoek ook als een melding betalingsonmacht en hoeft u niet nog apart een melding van betalingsonmacht te doen. De voorwaarde hierbij is dat de betalingsonmacht het directe gevolg is van de coronacrisis.

Bij betaling op openstaande aanslagen kan het voor de belastingdienst onduidelijk worden of nog steeds sprake is van betalingsonmacht. We raden daarom altijd aan, dat als u nieuwe aanslagen niet kunt betalen (die niet vallen onder het verlengd uitstel van betaling), altijd een melding betalingsonmacht te doen. Op deze manier weet u zeker dat bij de belastingdienst bekend is, dat u nog steeds in staat van betalingsonmacht verkeerd.

Maak een liquiditeitsprognose

Het is nu het moment om naar de toekomst van uw liquiditeiten te kijken. Ook als de belastingdienst met een betalingsvoorstel komt, wilt u inzichtelijk hebben of u zich met de verwachte kasstromen aan de betalingsregeling kunt houden. Past de voorgestelde betalingsregeling niet? Dan moet u aantonen in welke termijnen u wel de opgelopen betalingsachterstanden kunt gaan voldoen.

Graag maken wij, samen met u, een liquiditeitsprognose waaruit blijkt hoe u zowel uw belastingschulden als crediteuren kunt gaan betalen. Wilt u meer weten? Neem dan contact met ons op via het contactformulier hieronder.

Kennisdossier op onze website

Wilt u weten welke mogelijkheden u heeft om uw bedrijfsproces af te stemmen op de huidige genomen maatregelen in verband met het coronavirus ? Of wat u kunt doen om uw bedrijf gezond te houden? Op onze website hebben we een pagina ingericht waar ons specialistenteam corona de komende tijd regelmatig haar kennis met u deelt. Houd deze pagina in de gaten, zodat u de juiste keuzes kunt maken voor uw organisatie. Heeft u specifieke vragen over de gevolgen voor uw organisatie? Neem dan zeker contact op met uw contactpersoon bij Moore DRV of vul onderstaand contactformulier in.